ВАЛЮТНЕ РЕГУЛЮВАННЯ
Основнi документи:
1. Закон України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про валюту i валютнi операцiї";
2. Наказ Мiнiстерства фiнансiв України вiд 25.12.95 N 207 "Про затвердження форми Декларацiї про валютнi цiнностi, доходи та майно, що належать резиденту України i знаходяться за її межами";
3. Постанова Нацiонального банку України вiд 27.05.2008 N 148 "Про перемiщення готiвки i банкiвських металiв через митний кордон України";
4. Постанова Правлiння Нацiонального банку України вiд 02.01.2019 N 5 "Про затвердження Положення про заходи захисту та визначення порядку здiйснення окремих операцiй в iноземнiй валютi".
Валютне регулювання - дiяльнiсть Нацiонального банку України та в установлених Законом України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про валюту i валютнi операцiї" випадках Кабiнету Мiнiстрiв України, спрямована на регламентацiю здiйснення валютних операцiй суб'єктами валютних операцiй i уповноваженими установами.
Валютна операцiя -
операцiя, що має хоча б одну з таких ознак:
а) операцiя, пов'язана з переходом
права власностi на валютнi цiнностi та (або) права
вимоги i пов'язаних з цим зобов'язань, предметом
яких є валютнi цiнностi, мiж резидентами,
нерезидентами, а також резидентами i
нерезидентами, крiм операцiй, що здiйснюються мiж
резидентами, якщо такими валютними цiнностями є
нацiональна валюта;
б) торгiвля валютними цiнностями;
в) транскордонний переказ
валютних цiнностей та транскордонне перемiщення
валютних цiнностей.
Уповноваженi установи - банки, небанкiвськi фiнансовi установи та оператори поштового зв'язку, якi отримали лiцензiю Нацiонального банку України згiдно з Законом України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про валюту i валютнi операцiї".
Статтею 5
Закону України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про
валюту i валютнi операцiї" встановлено, що
гривня є єдиним законним платiжним засобом в
Українi з урахуванням особливостей, встановлених
частиною другою цiєї статтi, i приймається без
обмежень на всiй територiї України для проведення
розрахункiв.
Усi розрахунки на територiї
України проводяться виключно у гривнi, крiм
розрахункiв за:
1) операцiями зi здiйснення
iноземних iнвестицiй та повернення iноземному
iнвестору прибуткiв, доходiв (у тому числi
дивiдендiв) та iнших коштiв, одержаних на законних
пiдставах у результатi здiйснення iноземних
iнвестицiй;
2) операцiями банкiв з надання
банкiвських та iнших фiнансових послуг на пiдставi
банкiвської лiцензiї;
3) операцiями з надання фiнансових
послуг, визначених пунктами 1 - 5 частини другої та
частиною третьою статтi 9 Закону
України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про валюту i
валютнi операцiї", що надаються небанкiвськими
фiнансовими установами та операторами поштового
зв'язку, якi мають лiцензiю Нацiонального банку
України на здiйснення валютних операцiй;
4) операцiями з розмiщення,
виплати грошового доходу та погашення облiгацiй,
казначейських зобов'язань України, номiнованих в
iноземнiй валютi, якщо це передбачено проспектом
цiнних паперiв (умовами їх розмiщення);
5) операцiями з купiвлi-продажу
державних цiнних паперiв, номiнованих в iноземнiй
валютi, якщо iнiцiатором або отримувачем за такою
валютною операцiєю є банк;
6) iншими операцiями, визначеними Митним кодексом України та (або)
нормативно-правовими актами Нацiонального банку
України.
Розрахунки за операцiями,
визначеними цiєю частиною, можуть проводитися в
iноземнiй валютi, у гривнi, а також у банкiвських
металах.
Сплата комiсiї, iнших платежiв за
здiйснення операцiй, визначених пунктами 1 - 6
частини другої цiєї статтi, здiйснюється виключно
у гривнi, крiм розрахункiв зi сплати процентiв
(вiдсоткiв) за депозитами або кредитами (позиками),
що можуть проводитися в iноземнiй валютi,
банкiвських металах та у гривнi.
Порядок проведення розрахункiв
за валютними операцiями визначається
Нацiональним банком України.
Положення про здiйснення операцiй iз валютними цiнностями затверджено Постановою Правлiння Нацiонального банку України 02.01.2019 N 2.
Статтею 13
Закону України вiд 21.06.2018 N 2473-VIII "Про
валюту i валютнi операцiї" визначено, що
Нацiональний банк України має право
встановлювати граничнi строки розрахункiв за
операцiями з експорту та iмпорту товарiв.
У разi встановлення Нацiональним
банком України граничного строку розрахункiв за
операцiями резидентiв з експорту товарiв грошовi
кошти пiдлягають зарахуванню на рахунки
резидентiв у банках України у строки, зазначенi в
договорах, але не пiзнiше строку та в обсязi,
встановлених Нацiональним банком України. Строк
виплати заборгованостi обчислюється з дня
митного оформлення продукцiї, що експортується, а
в разi експорту робiт, послуг, прав
iнтелектуальної власностi та (або) iнших
немайнових прав - з дня оформлення у письмовiй
формi (у паперовому або електронному виглядi)
акта, рахунка (iнвойсу) або iншого документа, що
засвiдчує їх надання.
У разi встановлення Нацiональним
банком України граничного строку розрахункiв за
операцiями резидентiв з iмпорту товарiв їх
поставка має здiйснюватися у строки, зазначенi в
договорах, але не пiзнiше встановленого
Нацiональним банком України граничного строку
розрахункiв з дня здiйснення авансового платежу
(попередньої оплати).
За окремими операцiями з
експорту та iмпорту товарiв граничнi строки
розрахункiв, встановленi Нацiональним банком
України, можуть бути подовженi центральним
органом виконавчої влади, що забезпечує
формування та реалiзує державну полiтику у сферi
економiчного розвитку, шляхом видачi висновку.
Центральний орган виконавчої
влади, що забезпечує формування та реалiзує
державну полiтику у сферi економiчного розвитку,
приймає рiшення про видачу чи вiдмову у видачi
зазначеного висновку протягом десяти робочих
днiв з дня отримання вiдповiдної заяви. Iнформацiя
про виданий висновок оприлюднюється на
офiцiйному веб-сайтi цього органу не пiзнiше
наступного робочого дня пiсля видачi висновку.
Порядок видачi висновку, у тому
числi перелiк документiв, якi подаються для видачi
висновку, пiдстави для вiдмови у видачi висновку
або залишення документiв без розгляду, включаючи
перелiк товарiв, за якими документи для видачi
висновку пiдлягають залишенню без розгляду,
встановлюється Кабiнетом Мiнiстрiв України.
Видача висновку здiйснюється безоплатно.
Порушення резидентами строку
розрахункiв, встановленого згiдно iз цiєю статтею,
тягне за собою нарахування пенi за кожний день
прострочення в розмiрi 0,3 вiдсотка суми
неодержаних грошових коштiв за договором
(вартостi недопоставленого товару) у нацiональнiй
валютi (у разi здiйснення розрахункiв за
зовнiшньоекономiчним договором (контрактом) у
нацiональнiй валютi) або в iноземнiй валютi,
перерахованiй у нацiональну валюту за курсом
Нацiонального банку України, встановленим на
день виникнення заборгованостi. Загальний розмiр
нарахованої пенi не може перевищувати суми
неодержаних грошових коштiв за договором
(вартостi недопоставленого товару).
Порядок видачi висновку щодо продовження граничних строкiв розрахункiв за окремими операцiями з експорту та iмпорту товарiв, установлених Нацiональним банком, затверджено постановою Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 13.02.2019 N 104.
Пунктом 21 Постанови Правлiння Нацiонального банку України вiд 02.01.2019 N 5 встановлено, що граничнi строки розрахункiв за операцiями з експорту та iмпорту товарiв становлять 365 календарних днiв.
Вiдповiдно до Постанови
Правлiння Нацiонального банку України вiд 14.05.2019
N 67 граничнi строки розрахункiв за операцiями
з експорту та iмпорту товарiв, не поширюються на:
1) товари, якi використовуються
для виконання робiт iз виготовлення (розробки)
агрегатiв, систем космiчних ракетних комплексiв
(космiчних ракет-носiїв), космiчних апаратiв,
наземного сегмента космiчних систем та їх
агрегатiв, систем i комплектувальних виробiв, а
також iз розробки, виробництва, переобладнання,
ремонту, модифiкацiї, технiчного обслуговування
авiацiйної технiки та авiацiйних двигунiв для
суб'єктiв космiчної дiяльностi, визначених
вiдповiдно до статтi 1 Закону України
"Про космiчну дiяльнiсть", а також суб'єктiв
лiтакобудування, що пiдпадають пiд дiю статтi 2 Закону України "Про розвиток
лiтакобудiвної промисловостi";
2) товари, якi експортуються та
(або) iмпортуються для потреб угоди про розподiл
продукцiї та передбаченi такою угодою;
3) товари, iмпорт яких
здiйснюється в рамках виконання державних
контрактiв з оборонного замовлення на постачання
(закупiвлю) продукцiї, виконання робiт та надання
послуг, укладених вiдповiдно до Закону
України "Про державне оборонне
замовлення" та договорiв (контрактiв),
укладених зi службою замовника, вiдповiдно до
постанови Кабiнету Мiнiстрiв України вiд 27.04.2011 N 464
"Питання державного оборонного замовлення";
4) товари i послуги, що пiдлягають
закупiвлi вiдповiдно до угод щодо закупiвлi, що
укладаються Мiнiстерством охорони здоров'я
України зi спецiалiзованими органiзацiями, якi
здiйснюють закупiвлi, або угод щодо закупiвлi
лiкарських засобiв, медичних виробiв, допомiжних
засобiв та iнших товарiв медичного призначення i
послуг, що укладаються централiзованою
закупiвельною органiзацiєю - державним
пiдприємством, засновником якого є Мiнiстерство
охорони здоров'я України;
5) послуги, роботи (крiм
транспортних i страхових послуг та/або робiт),
права iнтелектуальної власностi та (або) iншi
немайновi права, що експортуються;
6) медичнi послуги, що
iмпортуються для забезпечення лiкування (у тому
числi обстеження та дiагностики) за кордоном
громадян України iз захворюваннями згiдно iз
затвердженим Мiнiстерством охорони здоров'я
України перелiком рiдкiсних (орфанних)
захворювань, якi призводять до скорочення
тривалостi життя хворих або їх iнвалiдiзацiї та для
яких iснують визнанi методи лiкування.
Положення про транскордонне перемiщення валютних цiнностей затверджено Постановою Правлiння Нацiонального банку України вiд 02.01.2019 N 3.